Поступление наличных средств в кассу организации оформляется с помощью приходного кассового ордера. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму КО-1, которая выписывается бухгалтером в одном экземпляре.
Приходный кассовый ордер состоит из самого бланка приходного ордера и квитанции к нему. Квитанция выдается для подтверждения принятия денег.
Приходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты: регистрационный номер ордера и дату его заполнения; информацию об организации: название предприятия, структурного подразделения, код ОКПО; информацию о плательщике: наименование плательщика, номер корреспондирующего счета, субсчета; сумма и основание; приложение (перечисляются прилагаемые первичные и другие документы).
Квитанция к приходному ордеру заполняется аналогично образцу приходного кассового ордера.Как в приходном кассовом ордере, так и в квитанции категорически не допускаются исправления и помарки. Если при заполнении приходного кассового ордера или квитанции была допущена ошибка, необходимо переписать их заново. Приходный кассовый ордер и квитанцию не возбраняется писать от руки.
Перед тем как попасть в кассу приходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Затем, после заполнения и регистрации в журнале, но до получения наличных средств, ордер и квитанция должны быть подписаны главным бухгалтером.
Кассир, получив приходный ордер и квитанцию, должен проверить: правильность оформления документов; наличие на документах подписи главного бухгалтера и ее подлинность; наличие приложений, перечисленных в документах.
При несоблюдении любого из выше перечисленных требований, кассир должен вернуть обратно документы для их доработки. Если документы заполнены верно, кассир должен принять деньги и поставить свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассиром указывается дата приема денег, ставится подпись и печать. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек печати заходил на сам приходный ордер. Приложенные к ордеру документы погашают надписью или штампом "Получено" и указывают дату (число, месяц, год).
После поступления денег в кассу, кассир оставляет кассовый ордер в кассе, а квитанцию к ПКО отрывает и отдает на руки лицу, сдавшему деньги.
